Двойной вычет матери одиночке документы

Когда единственный родитель имеет права на двойной вычет по НДФЛ на ребенка?

12.04.2020 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Работник считается единственным родителем и имеет право на двойной вычет по НДФЛ на ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов:

    • или свидетельство о смерти другого родителя;
    • или справку ЗАГСа по форме N 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письмо Минфина от 23.05.2012 N 03-04-05/1-657);
    • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
    • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

    Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан.

    Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не считается единственным и не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

      • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты);
      • или не состоит в браке с первым родителем;
      • или лишен родительских прав (Письмо Минфина от 12.04.2012 N 03-04-05/8-501).

      Еще по теме:

      Двойной налоговый вычет – это льгота, предоставляемая налоговым законодательством единственному родителю, у которого на иждивении находится несовершеннолетний ребенок. В правах на получение данной льготы к родителю приравниваются другие законные представители ребенка – приемные родители, попечители или опекуны. Получить налоговый вычет в двойном размере имеет право как родитель, один воспитывающий ребенка, так и отец или мать при совместном воспитании.

      О том, на каких основаниях осуществляется предоставление двойного вычета на ребенка согласно Налоговому кодексу, было указано выше. Необходимо помнить, что двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю/опекуну/попечителю предоставляется исходя из заявительного принципа, т.е. инициатором применения льготы выступает сам работник, имеющий на нее право.

      Как получить двойной вычет на ребенка? Основанием для применения указанной льготы будут служить:

      • письменное заявление работника;
      • приложение к заявлению соответствующих документов.

      Документ из приведенного выше перечня предоставляется в подтверждение статуса единственного родителя (будь это вдовство, признание второго родителя судом безвестно отсутствующим или двойной налоговый вычет матерям-одиночкам).

      КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


      УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

      8 800 350 84 37

      Двойной вычет единственному родителю может предоставляться только при условии не вступления его в новый брак. При заключении брака указанная льгота не подлежит применению с месяца, следующего за месяцем оформления нового брака.

      Налоговый вычет в двойном размере может применяться в отношении доходов, получаемых не только единственным родителем. Налоговое законодательство предоставляет отцу или матери ребенка отказаться от причитающегося ему налогового вычета в пользу второго родителя, оформив соответствующее заявление. В таком случае второй родитель может воспользоваться налоговым вычетом из своего дохода в двойном размере в порядке, установленном для получения льготы родителем, являющимся для ребенка единственным. Родители вправе самостоятельно определить, кто из них будет пользоваться льготой по двойному вычету.

      Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК, если родитель имеет статус единственного для ребенка (детей), по налогу на доходы ему предоставляется двойной вычет на ребенка. Предоставление двойного вычета родителю, имеющему статус единственного, осуществляется на основании его письменного заявления с приложением документов, подтверждающих:

      1. факт наличия у него детей в возрасте до 18 лет (студентов очной формы обучения – до 24 лет);
      2. статус единственного родителя.

      Для определения статуса единственного родителя могут быть использованы нормы Семейного кодекса РФ, а также разъяснения по данному вопросу уполномоченных государственных органов (ФНС, Верховного Суда РФ и др.) Согласно указанных норм, единственным могут быть признаны мать или отец ребенка в следующих случаях:

      • сотрудница имеет статус матери-одиночки. Двойной налоговый вычет матерям-одиночкам предоставляется при предъявлении справки ф.25, свидетельствующей о том, что сведения об отце ребенка при рождении указаны со слов матери;
      • если сотрудница – вдова (двойной вычет предоставляется при предъявлении свидетельства о смерти супруга). Аналогично такая же льгота предоставляется вдовцам – отцам;
      • второй супруг признан судом без вести отсутствующим. Двойной стандартный вычет на ребенка предоставляется по предъявлению копии (выписки) решения суда.

      Для того чтобы родитель получил двойной вычет НДФЛ на ребенка по любому из вышеперечисленных обстоятельств, он должен подтвердить факт отсутствия нового брака. Для подтверждения данного факта предоставляется паспорт с отсутствующими отметками о заключении брака.

      Родитель не является единственным, и двойной налоговый вычет на детей ему не предоставляется, если:

      • родитель вступил в брак (при этом не имеет значения, был ли оформлен документально факт усыновления ребенка новым супругом);
      • второй родитель лишен родительских прав, поскольку это не освобождает его от обязанности участвовать в содержании ребенка (письмо ФНС № БС-2-11/13 @ от 13.04.2014 г.;
      • второй родитель отбывает уголовное наказание, связанное с лишением свободы.

      В остальном двойной вычет единственному родителю предоставляется в порядке и на условиях, определенных для стандартного однократного вычета (до достижения ребенком возраста 18 лет, при обучении на очной форме – до 24 лет, но не более чем за период обучения). Конкретный размер вычетов определен в статье 218 Налогового кодекса. Двойной вычет может также предоставляться одному из родителей при отказе второго родителя от данной льготы. Отказ подтверждается заявлением родителя и справкой о доходах по форме 2-НДФЛ (предоставляется ежемесячно). Любой из вычетов предоставляется по суммам доходов, не превышающим 280 тысяч рублей в отчетном периоде (исчисляется с начала года нарастающим итогом).

      Как получить двойной налоговый вычет на ребенка в 2020 году

      Каждый гражданин Российской Федерации, который официально работает по трудовому договору, уплачивает с заработной платы НДФЛ и содержит ребёнка (детей), имеет право на налоговое послабление. По законам РФ людям, воспитывающим детей, положен удвоенный вычет. Однако на практике не многие знают, что такое двойной вычет на ребёнка и какова специфика получения такой льготы.

      Читайте так же:  Ребенок начал обижать детей

      Что значит налоговый вычет в двойной величине

      Под двойным вычетом на ребёнка понимается разновидность материальной поддержки налогоплательщикам, на иждивении которых состоят дети.

      Размер компенсационной выплаты в два раза превышает стандартный налоговый вычет, предоставляемый на общих основаниях. Особенности и механизм возврата подоходного налога регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации. Перед обращением к работодателю за возмещением НДФЛ, стоит ознакомиться с положениями статей НК РФ: 78, 218, 220.

      Удвоенный «детский» налоговый вычет предоставляется с месяца, в котором появился на свет ребёнок (дети). Если претендентами на льготу являются усыновители или опекуны, период начинается с месяца, в котором вступил в действие договор о передаче ребёнка в семью.

      Как вычитаются налоги из заработной платы одиноких матерей

      Начнём с того, что право налоговых послаблений распространяется на всех граждан, занимающихся воспитанием детей. Согласно положениям статьи 218 НК РФ, здесь установлены такие суммы:
      • первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
      • третий и последующие — 3 000 рублей;
      • дети-инвалиды — 12 000 рублей (для родителя, супруга (и) родителя, усыновителя) и 6 000 рублей (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (и) приемного родителя).

      При этом вычеты на детей-инвалидов предоставляются независимо от очередности рождения детей. Также вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который предоставляется на ребенка с учетом очередности рождения (п. 14 Обзора, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

      При определении размера вычета учитывается общее количество детей, не учитывая возраст детей, то есть соблюдается очередность рождения (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

      Матери-одиночки находятся в более привилегированном положении, поэтому получают налоговые вычеты в удвоенном размере. В частности, за первых двух детей устанавливается ставка в 2 800 рублей, за третьего 6 000, за ребёнка инвалида — 24 000 руб.

      Скачать для просмотра и печати:

      Закон

      Регламентируют данный вопрос несколько правовых актов:

      • Постановление Пленума №81 от 1995 года – регламентирует понятие такого статуса, порядка его получения.
      • Постановление Пленума №1012Н от 2009 года –регламентирует возможность получения и повышения коэффициента выплат.
      • Трудовой и Налоговый кодекс соответственно вопроса.

      Важные моменты

      Налогоплательщик, собирающийся получить удвоенную компенсацию на ребёнка (детей), должен знать, если у него имеются другие стандартные вычеты, он может их исчерпать одновременно с «детским». Когда гражданин оформил стандартный НВ по другому основанию (участие в вооружённом конфликте), он сможет использовать только этот.

      Если гражданин трудится в нескольких местах, выплату возмещения он вправе получить в любом из них. Для принятия верного решения учитывают размер заработка в разных фирмах. Оформляя льготу в налоговой инспекции человек должен взять справки образца 2-НДФЛ у каждого работодателя. Декларация оформляется одна.

      Когда родитель работал в начале года в одной компании и ушёл в другую и оформляет в ней «детский» НВ, для исчисления во внимание принимаются доходы, полученные с предыдущего места трудоустройства. Они подтверждаются справкой из финансового отдела.

      Двойной вычет на ребенка, если мать одиночка

      Каждая женщина, воспитывающая ребенка самостоятельно и трудоустроенная, вправе рассчитывать на двойной налоговый вычет.

      По НДФЛ

      Все гражданкам в таком статусе полагается повышенный налог, который составит 2800 в месяц на одного ребенка.

      Аналогичный налоговый вычет предоставляется на второго малыша.

      А вот на третьего и следующего уже действует повышенный коэффициент – 6000 рублей.

      Аналогичная сумма предназначена для гражданок, воспитывающих детей–инвалидов.

      Можно ли уволить мать-одиночку с ребенком до 14 лет? Смотрите тут.

      Вычеты по НДФЛ одиноким матерям

      Налоговые вычеты предоставляются до наступления совершеннолетия: пока ребёнку не исполнится 18 лет. Однако, если ребёнок продолжает обучение, поступая в ВУЗ, срок льготного налогообложения увеличивается. В этом случае, привилегия будет действовать до 25-летнего возраста.

      Список документов для оформления возврата

      Для реализации права на «детский» НВ понадобится большое количество бумаг, перечень которых зависит от конкретной ситуации:

      1. Паспорт налогоплательщика.
      2. Заявление на НВ.
      3. Свидетельство о рождении ребёнка или об усыновлении.
      4. Справка 2-НДФЛ с места работы (если работник трудился в нескольких учреждениях в течение года, представляют справки ото всех работодателей).
      5. Акт о назначении опекуна, если за компенсацией обращается опекун.
      6. Свидетельство о регистрации брака.
      7. Бумага, подтверждающая инвалидность воспитанника при её наличии.
      8. Справка с места учёбы подопечного, если он продолжает обучение по очной форме после совершеннолетия.
      9. Свидетельство о смерти в случае смерти одного из супругов.
      10. Справка из суда о признании одного из супругов без вести пропавшим, если имеет место такой факт.
      11. Судебное решение или соглашение об уплате алиментов, если один из родителей платит алименты.

      При оформлении двойного вычета на ребёнка (детей) одинокой матерью потребуются соответствующие документы:

      • Справка о том, что она не состоит в браке.
      • Справка о смерти супруга.
      • Справка о рождении ребёнка по форме 25 (если информация об отце в свидетельстве записана со слов матери).

      Когда один из супругов оформил отказ на НВ в пользу другого, необходимо представить справку работодателю о том, что его заработок не составил больше 350 000 рублей.

      Возможные трудности

      Оформление вычета невозможно при не официальном трудоустройстве. Поэтому необходимо срочно решать вопрос касаемо трудоустройства по трудовой книжке.

      Дополнительно предприятие может иметь черную бухгалтерию. Поэтому, исчисление будет происходить непосредственно от суммы официального заработка, с которого уплачивается налог, даже если сумма отчислений будет менее 2800 рублей. За сумму исчисления тогда будет браться сумма уплаты налога.

      Кто имеет право на вычет по НДФЛ на ребёнка

      Согласно нормам действующего законодательства налоговые вычеты на детей в двойном размере предоставляются:

      • Единственному родителю (в том числе приёмному), усыновителю, опекуну, попечителю.
      • Одному из родителей при условии, если второй отказался от вычета в пользу него.

      Термин «Единственный родитель» означает, что у ребёнка фактически или юридически нет отца или матери. Это случай смерти второго родителя, признание его безвестно пропавшим.

      В письмах Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, от 12.05.2017 № 03-04-05/28746,16.06.2016 № 03-04-05/35111 зафиксирована данная позиция.

      Единственный родитель для получения налогового вычета, это:

      • Мать-одиночка.
      • Отец-одиночка.
      • Одинокий приёмный родитель.
      • Одинокий усыновитель или опекун.

      Перечисленные категории граждан смогут воспользоваться льготой при условии официального трудоустройства и уплаты НДФЛ в размере 13%.

      [1]

      Двойные налоговые вычеты матерям-одиночкам полагаются, если в свидетельстве о рождении ребёнка не обозначен отец или указан со слов матери.

      Читайте так же:  После развода ребенок плачет

      Женщина в апреле 2018 года заключила брак и потеряла право на двойной стандартный вычет на ребёнка как единственному родителю. С мая ей стали выплачивать зарплату с прибавкой в 1400 (а не 2800) рублей с учётом отчисления НДФЛ.

      Когда речь идёт об опекуне, воспитывающем ребёнка в одиночку, он приравнивается к единственному родителю для получения налогового вычета. Право подтверждается актом органа опеки о назначении лица в качестве единственного опекуна.

      Статус

      В соответствии с действующим законодательством, матерью-одиночкой считаются все женщины, которые отвечают по следующим требованиям:

      • родили малыша и при регистрации проставили прочерк в свидетельстве о рождении;
      • указали имя отца в свидетельстве о рождении со своих слов;
      • рождение ребенка произошло вне брака и при этом отсутствует определение отцовства;
      • отсутствует решение судебной инстанции о признании отцовства;
      • ребенок родился в брачном союзе или после него в течение 300 дней;
      • усыновление ребенка гражданкой, не имеющей супруга.

      Но расплывчатое определение понятия о матери–одиночке, позволяет многим гражданкам считать, что они таковыми являются в следующих ситуациях:

      • при отсутствии выплат алиментов;
      • рождение малыша в 300-дневный период после развода;
      • вдовы;
      • если в свидетельстве о рождении прописан отец;
      • отец ребенка лишен родительского права.

      Оформить свой статус можно как через социальную защиту, так и в судебном порядке. Государство предоставляет такому статусу целый ряд льгот и привилегий.

      Но чтобы воспользоваться этим в полной мере, женщина обязана подтвердить свое право документально. Такое действие не сложное, но требует достаточно большого времени для сбора документации и подачи корректного заявления.

      Как только все документы будут в сборе, необходимо обратиться в социальный орган по месту регистрации или проживания.

      Дополнительно необходимо предъявить:

      • заявление установленного образца, заполняется в социальной службе на основании принесенных документов;
      • свидетельство о рождении малышей, должен быть как оригинал, так и копия;
      • справки из других государственных органов, в том числе с паспортного стола о проживании ребенка с конкретным родителем;
      • документ, удостоверяющий личность данного родителя;
      • справка о доходах при трудоустройстве матери;
      • решение суда.

      Образец заявления о предоставлении статуса матери-одиночки здесь.

      После подачи документов в государственный орган, необходимо ожидать решение. Представители государственного органа должны принять решение в течение одного месяца после подачи заявления.

      При положительном ответе, матери–одиночке выдается удостоверение, которое поможет оформить пособие и воспользоваться льготами.

      Если произошел отказ, то представители должны письменно аргументировать его.

      Если таковое есть, то документ и решение можно оспорить в судебном порядке. Как только документ будет оформлен, можно получить некоторые льготы и пособия. Полный перечень таковых можно просмотреть в действующем федеральном и региональном правовом акте.

      Какие льготы положены?

      Такой статус позволяет получить определенный список льгот, положенных для женщин самостоятельно воспитывающих детей.

      К таковому перечню относят следующие:

      Особенности подоходного налога для одиноких матерей

      Начнём с того, что далеко не все женщины, воспитывающие детей самостоятельно, могут рассчитывать на льготное налогообложение. Для этого необходим именно статус мамы-одиночки.

      С юридической точки зрения, матерями-одиночками признаются женщины:

      • родившие ребёнка не состоя в официальном браке, без признания отцовства малыша: в свидетельстве о рождении стоит прочерк;
      • усыновившие малыша, не находясь в законном браке;
      • воспитывающие ребёнка, в отношении которого факт отцовства был оспорен.

      Если отец признал ребёнка, мама уже не может считаться одинокой. При этом факт совместного проживания не играет существенной роли. Если статус подтверждён, женщина получает право на ряд налоговых послаблений.

      Сумма начисления

      Полагается двойной вычет на ребенка, если мать-одиночка в 2020 году воспитывает ребенка самостоятельно, а в свидетельстве о рождении имеется прочерк или запись со слов матери.

      Но здесь есть несколько трудностей. Двойной налоговый вычет матерям одиночкам полагается только при доходной сумме исчисления менее 350 000 рублей.

      При превышении данного показателя, автоматически прекращается исчисления.

      Всегда берется для начисления сумма в 2800*13%= 364 рубля. Именно эта сумма будет дополнительным доходом для женщины.

      Какие требуются документы на мать-одиночку? Полный перечень здесь.

      Какие выплаты получает мать-одиночка? Подробности в этой статье.

      Если женщина повторно вышла замуж

      Примечательно, но факт того, что мама детей состоит в официальном браке, лишает её права получения налогового вычета в двойном размере. Так аб.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ предоставление двойного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

      Отметим, что в этом случае, за женщиной сохраняется право налогового вычета на общих основаниях. В частности, на первого и второго ребёнка устанавливается сумма 1 400 рублей, на третьего 3 000 рублей, для детей-инвалидов — 6 000 руб. Документы об изменении статуса передаются в бухгалтерию предприятия.

      Полагаются матерям-одиночкам льготы по налогообложению

      Как было указано выше, одинокие мамы получают право на обязательный налоговый вычет, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Нужно отметить, что данная привилегия распространяется на родных и усыновлённых детей. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно и выражается в строго фиксированной сумме.

      Важно! Закон предусматривает определённый лимит в плане льготного налогообложения. Когда сумма вычета достигает порога в 350 000 рублей, вычет перестаёт предоставляться до следующего года.

      Необходимые документы

      Документы, удостоверяющие право получения налоговых привилегий передаются в бухгалтерию организации, где работает мать-одиночка. Заявление на льготное налогообложение подаётся с момента возникновения оснований, например, если женщина родила или усыновила ребёнка, не состоя при этом в официально зарегистрированном браке и не устанавливая факт отцовства. Если налоговый вычет предоставлялся на прежней работе, в бухгалтерию передаётся справка 2-НДФЛ. Этот документ наглядно подтверждает, какой налог был удержан с начала года.

      Помимо заявления, потребуются следующие документы:

      • свидетельство о рождении;
      • акт установления опеки;
      • паспорт: ксерокопия страниц, подтверждающих, что заявитель не состоит в официальном браке;
      • медицинское заключение, если ребёнок инвалид;
      • справка с места учёбы — если ребёнок старше 18 лет, но продолжает получать образование.

      Важно! Заявление и перечисленные документы подаются только один раз при трудоустройстве, однако, если изменяются основания для получения налогового вычета. Сюда можно отнести ситуации, когда рождается второй ребёнок или женщина выходит замуж, и супруг усыновляет детей. В таких случаях, документы собираются повторно.

      Правила написания и оформления заявления на предоставление налогового вычета

      Для того, чтобы оформить двойной налоговый вычет по подоходному налогу, физическое лицо, выступающее в качестве матери, отца — или родителя ребенка/детей, должен собрать документационный пакет и написать личное заявление.

      Читайте так же:  Максимальный срок развода через суд

      При оформлении учтите, что заявление подразделяется на три части:

      1. Вступительную. В ней, как правило, указывается наименование организации, в которую подаются документы, а также информация о заявителе.
      2. Содержательную. В этой части обычно указывают причину обращения. В нашем случае, мать-одиночка или отец-одиночка должен прописать свою просьбу (предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере) и основания для ее выполнения (прописывается, что вы являетесь единственным родителем и указывается статья 218 НК РФ, согласно которой должны предоставить вычет).
      3. Заключительную. В ней перечисляется список документов, которые прилагаются к заявлению, проставляется дата обращения и подпись заявителя.

      Следуйте таким правилам при написании заявления о предоставлении двойного вычета НДФЛ единственному родителю:

      1. «Шапку» документа оформляйте справой сторону, в верхней части документа.
      2. Пишите без ошибок, опечаток, исправлений. Если имеется ошибка, зачеркивание, стоит переписать заявление.
      3. Наименование документа – Заявление – обязательно. Прописывается обычно название без кавычек, с большой буквы. Точка в конце слова не ставится.
      4. Инициалы ребенка или детей должны быть прописаны так, как в свидетельстве о рождении.
      5. Укажите не только ФИО ребенка, но и дату рождения. Как правило, число и год прописываются цифрами, а месяц – буквами.
      6. Перечень документов должен быть оформлен как в образце. Каждый документ с большой буквы. В каждой строчке в конце ставится точка, никак ни точка с запятой или запятая.
      7. Грамматических ошибок в заявлении не должно быть.
      8. Не забудьте указать дату, когда подаете документ, поставить свою подпись и расшифровать ее.

      Готовый бланк и образец заявления на двойной налоговый вычет на ребенка или детей – примеры заявлений на двойной вычет НДФЛ

      Заявление на двойной вычет НДФЛ на ребенка или детей оформляется по такому образцу:

      Готовый бланк заявления на двойной вычет можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

      Образец заполнения аявления на двойной налоговый вычет:

      Примеры заявления на двойной налоговый вычет на ребенка или детей:

      Пример 1

      Видео (кликните для воспроизведения).

      Пример 2

      Пример 3

      Следуйте этим образцам, они помогут при написании и оформлении документа.

      Если необходимо получить стандартный налоговый вычет, не в двойном размере — можно воспользоваться этим же образцом и бланком. Только в этом случае не стоит прописывать слова, где вы требуете предоставить вычет в двойном размере. Правила написания будут такими же.

      Остались вопросы? Просто позвоните нам:

      Санкт-Петербург
      8 (812) 627-14-02;
      Москва
      8 (499) 350-44-31

      Последние статьи

      Комиссия, задаток, залог, предоплата, депозит при аренде квартиры – что иметь в виду собственнику и арендующему

      Многие люди знают по опыту, что такое аренда квартир, и как её правильно оформить. Тем не менее, в эту сферу ежегодно вливаются новички, которые теряются при определении задатка, залога, депозита, предоплаты, комиссии в аренде квартиры, и не знают, что это, зачем, и что гарантируют. Сегодня мы объясним эти понятия и расскажем, как правильно платить и оформлять, чтобы не потерять деньги ни арендатору, ни собственнику квартиры.

      Как правильно и безопасно арендовать квартиру — через агентство или без посредников

      Аренда квартиры или комнаты – самая востребованная услуга на рынке недвижимости. При этом арендовать жилье можно от собственника или через агентство, по объявлению или через третьих лиц, посуточно или на длительный срок. Условия аренды могут быть самыми разными, при этом манипуляции с жильем при аренде, прямые или косвенные способы обмана арендующего, и даже откровенное мошенничество – не редкость. Как обезопасить себя при съеме жилья, что предусмотреть, какие документы проверить и составить?

      Регистрация договора купли-продажи квартиры в МФЦ – список документов и инструкция мфц купля продажа квартиры

      Ранее сделки с недвижимостью имели определенные сложности и требовали много сил и времени для полного оформления «под ключ». В настоящее время процесс значительно упрощен централизацией сведений о недвижимости, цифровой обработкой данных и началом работы Многофункциональных Центров, которые взяли на себя большую часть бюрократических процедур. В этой статье мы расскажем, как оформить и зарегистрировать куплю-продажу квартиры в МФЦ.

      О форме справки, необходимой для получения двойного детского вычета матерью-одиночкой

      Для получения стандартного вычета в двойном размере на ребенка, в отношении которого не установлено отцовство, мать должна представить налоговому агенту, в частности, справку о рождении по форме N 25, выданную органами ЗАГС, и документы, подтверждающие отсутствие зарегистрированного брака. Если в последующие периоды сведения, указанные в данных документах, не изменяются, то повторного представления таких документов не требуется.

      Вопрос:

      В 2007 г. мать ребенка, рожденного вне брака и отцовство в отношении которого не установлено, при поступлении на работу написала заявление о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ. Также работодателю были представлены свидетельство о рождении ребенка и копия справки о рождении по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 N 1274.

      В свидетельстве о рождении ребенка запись об отце сделана по заявлению матери ребенка.

      Мать по настоящее время не вступила в брак, отцовство в отношении ребенка не установлено.

      Однако в целях подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере организация ежегодно требует представлять новую справку, составленную по форме N 25, мотивируя свое требование тем, что ребенка могли удочерить (усыновить) и мать, возможно, утратила право на получение вычета в двойном размере.

      Какие документы и с какой периодичностью необходимо представлять налоговому агенту для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере? Необходимо ли подтверждать право на указанный вычет ежегодно путем предоставления новой справки о рождении, выданной органами ЗАГСа по форме N 25, или достаточно представить такую справку один раз?

      Ответ:

      МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

      от 23 мая 2012 г. N 03-04-05/1-657

      Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

      Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

      Для целей применения пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса понятие «единственный родитель», в частности, может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справку о рождении ребенка по форме N 25, утвержденную Постановлением Правительства Российской Федерации от 31.10.1998 N 1274 «Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния», вносятся на основании заявления матери.

      Читайте так же:  Куда надо обратиться чтобы подать на алименты

      В таких случаях мать ребенка может получать удвоенный налоговый вычет, предоставление которого прекращается с месяца, следующего за месяцем установления в соответствии с действующим законодательством отцовства ребенка или наступления иных оснований, предусмотренных пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса.

      Таким образом, если в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце ребенка сделана со слов матери, не состоящей в браке, то для получения удвоенного налогового вычета необходимо представить налоговому агенту справку формы N 25, выданную органами ЗАГСа, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака).

      По мнению Департамента, если в последующие налоговые периоды у налогоплательщика отсутствуют изменения в ранее сообщенных сведениях, то повторного представления указанных документов для целей получения вычета не требуется.

      Заместитель директора
      Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
      С.В. Разгулин

      Подоходный налог для матери-одиночки в 2020 году

      На территории Российской Федерации, все граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения, могут рассчитывать на государственную поддержку.

      Матери-одиночки также могут рассчитывать на поддержку государства, которое предлагает для этой категории граждан широкий перечень льгот. В частности, одинокие матери не могут потерять рабочее место в случае сокращения, обладают приоритетными правами при устройстве детей в дошкольные учреждения, получают бесплатные путёвки. Распространяются привилегии и на уплату налогов. Рассмотрим порядок льготного налогообложения более детально.

      Порядок оформления

      Существует определенный алгоритм действий, придерживаясь которого можно быстро оформить двойной вычет.

      Куда обращаться?

      Обращаться необходимо в отдел кадров собственного предприятия, на котором трудоустроена женщина. Это может быть как во время трудоустройства, так и во время уже работы.

      Документы

      Необходимо предоставить определенный пакет документов в отдел кадров работодателя:

      • заявление установленного образца;
      • справка по форме 25;
      • свидетельство о рождении.

      Дополнительно могут потребоваться справки с предыдущих мест работы.

      Справка

      Справка по форме 25 позволяет оформить повышенный вычет на ребенка. На него имеет право любая женщина, подходящая под требования действующего законодательства. Сделать это можно как при трудоустройстве, так и потом.

      Дополнительно работодателю необходимо предоставить справку о рождении малыша и справку по форме 25, которая утверждена Постановлением правительства от 31 октября 1998 года.

      Для продолжения вычета в двойном размере, такую справку предоставляют ежегодно.

      Ведь за это время женщина могла выйти замуж, а ее новый супруг мог усыновить ребенка. Соответственно, она бы потеряла право на получение вычета в двойном размере.

      Образец справки по форме 25 здесь.

      Некоторые нюансы удвоенного вычета

      Есть особенности, которые нужно знать, когда дело касается отказа от компенсации одного из родителей в пользу другого, если в семье работает один человек или у родителей ребёнок-инвалид.

      Отказ от права на вычет

      Один из родителей имеет право отказаться от получения компенсации в пользу второго. Данной возможностью обладают и приёмные родители.

      [3]

      Нельзя отказываться от «детского» НВ в пользу отца или матери в следующих случаях:

      • Супруг или супруга не работает.
      • Мать находится в отпуске по беременности или по уходу за ребёнком.
      • Мать или отец состоит на учёте в центре занятости.

      Если имеет место отказ, муж или жена получит возврат подоходного налога в удвоенном размере при соблюдении ряда условий:

      • Плательщик налогов вправе получить возмещение на ребёнка по НДФЛ.
      • У отца и матери (родных или приёмных) налогооблагаемые доходы по ставке 13%.
      • Доход родителя, отказавшегося от права на вычет в пользу другого, не превышает лимит в 350 000 рублей.

      Когда трудится один человек

      Когда в семье работает один из супругов, а другой не имеет никаких доходов, облагаемых налогом, оснований для компенсации в удвоенном размере нет.

      Законодательством введено ограничение на возврат – он предоставляется на детей в возрасте до 18 лет. Этот срок может быть продлен до 24 лет, если воспитанник обучается по очной форме или является ординатором, аспирантом или студентом.

      Если на иждивении ребёнок-инвалид

      Если супруги воспитывают ребёнка с инвалидностью, действуют общие правила предоставления возврата НДФЛ. Но есть некоторые особенности в отношении таких воспитанников:

      1. Для кровных родителей и усыновителей стандартная сумма составляет 12 000 рублей. Удвоенная – 24 000.
      2. Для приёмных родителей и опекунов обычная выплата – 6000, удвоенная – 12000.
      3. Налоговый вычет в связи с инвалидностью касается учащихся на очном отделении возрастом до 24 лет, если присвоена 1 или 2 группа инвалидности.

      Согласно нововведениям от 2018 года вычеты на ребёнка-инвалида можно суммировать. Отец и мать обладают правом на получение стандартного НВ плюс «детский» вычет. Если у подопечного 1 или 2 группа инвалидности, родители могут исчерпывать льготу, пока сыну или дочери не исполнится 24 года. При 3 группе – до 18 лет.

      Когда прекращается право на вычет

      Выплата удвоенного возмещения от государства не производится в следующих случаях:

      1. Смерть подопечного.
      2. Зарплата гражданина превышает максимальную планку.
      3. Воспитаннику исполнилось 18 лет.
      4. Ребёнок окончил высшее образовательное учреждение.
      5. Одинокий родитель заключил брак.
      6. Воспитанник вступил в брак по достижению совершеннолетия.

      НВ также не предоставляется, если истёк срок действия договора, дающего опекуну право на воспитание.

      Последние изменения

      Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

      Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

      Право на двойной вычет на ребенка матери-одиночки

      Не всегда женщина-одиночка знает, как правильно оформить вычет налогового типа на детей. Если она реально признана в таком статусе, то она имеет возможность оформления двойного вычета.

      Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

      +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

      ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

      Это быстро и БЕСПЛАТНО!

      Поэтому необходим знать, как именно все это оформляется и каковы нюансы.

      Размер налогового вычета

      Предельная планка заработной платы, с которой совершается двойной налоговый вычет на ребёнка, составляет 350 000 рублей. Гражданам выплачивают денежные средства в размере:

      1. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.
      2. 3000 рублей на третьего и последующих.
      3. 12000 рублей на подопечного с инвалидностью. Если воспитанник усыновлён или взят под опеку – не более 6000 рублей.
      Читайте так же:  Сколько платят алименты на второго ребенка

      На сумму оказывает влияние количество детей в семье. Учитываются и усыновлённые, находящие под опекой. Размер НВ зависит от того, каким по счёту является подопечный и его состояние здоровья. Дополнительные выплаты предоставляются на детей с инвалидностью.

      Как применяется налоговый вычет

      В целом, одинокой матери не стоит задаваться этим вопросом: полагающиеся вычеты делаются бухгалтерией предприятия. Однако нелишним будет знать механизм применения таких расчётов. Рассмотрим принципы проведения таких отчислений.

      На какую сумму можно рассчитывать

      Как было рассмотрено выше, налоговый вычет полагается всем родителям и опекунам, занимающимся воспитанием детей, в возрасте до 18 лет. Однако матерям-одиночкам полагается двойной вычет, поэтому сумма уменьшения налоговой базы будет удвоена.

      В настоящее время, одинокие матери получают выплаты в следующем размере:

      • один ребёнок — 2 800 руб.;
      • двое детей — 2 800 руб.;
      • трое и больше малышей — 6 000 руб.;
      • ребёнку-инвалиду — 12 000 руб.

      Напомним, что вычет предоставляется до наступления 18-летнего возраста. В случаях, если ребёнок матери-одиночки поступает на очное отделение ВУЗа, срок предоставления налоговых привилегий продлевается до 24 лет.

      Как производятся расчёты

      Налоговый вычет производится довольно просто: база для налогообложения уменьшается на фиксированную сумму, после чего взимается подоходный налог. Однако здесь нужно учитывать ряд нюансов. В частности, полагающиеся привилегии суммируются. Для большей наглядности приведём небольшой пример вычислений.

      Допустим, что некая гражданка Александрова занимается воспитанием троих детей, рождённых вне брака, отцовство в отношении детей не устанавливалось. Учитывая, что отношения не регистрировались и в графе «Отец» располагается прочерк, Александрова считается матерью-одиночкой, поэтому имеет право на налоговый вычет в двойном объёме.

      [2]

      Итак, за первых двоих детей женщине полагается налоговая привилегия в размере 2 800 рублей, за третьего ребёнка — 6 000. Путём сложения, общий размер налогового вычета составит 11 600 рублей. Представим, что ежемесячная зарплата Александровой составляет 50 000 рублей. Из этой суммы вычитается доход, не облагаемый налогом: 50 000 — 11 600 = 38 400 рублей. Это база для налогообложения, из которой будет удержан подоходный налог в размере 13% или 4 992 рубля.

      После уплаты налогов, остаётся 33 408 рублей, к которым прибавляется сумма, не облагаемая налогом. В результате одинокая мать получит на руки 45 008 рублей. Если бы женщина не воспользовалась правом налогового вычета, после удержания 13% размер её заработной платы составил бы 43 500 рублей. На первый взгляд, разница незначительна, но для одинокой матери сумма в 1.5 тысячи рублей может стать неплохим подспорьем.

      Принцип снижения налогового вычета

      На сегодняшний день, верхняя финансовая граница льготного налогообложения установлена в 350 000 рублей. Если общая сумма предоставленных привилегий достигает этого порога, льготное налогообложение перестаёт действовать до конца календарного года.

      Особенности получения налогового вычета

      «Детские» вычеты обычно выплачивают работодатели. Чтобы возвратить НДФЛ, готовят пакет документов и составляют заявление в свободной форме.

      Для грамотного оформления бумаги руководствуйтесь описанными ниже рекомендациями:

      1. Аргументируйте действие ссылкой на нормативные акты (статья 218 Налогового кодекса).
      2. Пропишите дату, с которой планируется получение возмещения.
      3. Обозначьте сведения о воспитаннике, на которого оформляется компенсационная выплата.
      4. Укажите вид НВ – внесите ясность, что заявление подано на получение удвоенной выплаты.
      5. Опишите причину предоставления НВ в повышенном размере.
      6. Перечислите прилагаемую к заявлению документацию.

      Когда гражданин не смог получить по месту работы НВ или сумма выплачена в меньшем размере – он может исчерпать положенную по закону сумму возмещения в Федеральной Налоговой службе. Бумаги подают в местную ФНС по окончании года. Перечень:

      • Декларация 3-НДФЛ за период, в котором работодатель не выплатил вычет или меньшую сумму.
      • Документация, удостоверяющая право на пользование льготой (копии).
      • Заявление о предоставлении удвоенного вычета с обозначением банковских реквизитов.
      • Справка о доходах 2-НДФЛ за прошедший налоговый период.

      Налоговые инспекторы начнут камеральную проверку документов со дня их подачи. Процедура длится долго – 3 месяца. После завершения проверки бумаг денежную сумму перечислят на банковский счёт в течение месяца.

      Если на попечении отца или матери, усыновителя или опекуна находится несовершеннолетний ребёнок или несколько детей, законодательством дано право на оформление налогового вычета на детей в двойном размере. Такой льготой может воспользоваться один из супругов, если один в пользу другого отказался от НВ.

      Двойной вычет матери одиночке документы

      Оформить налоговый вычет в двойном размере может один родитель, неважно выступает в роли заявителя женщина-мать или мужчина-отец. Главное, чтобы заявитель имел право на получение данной компенсации.

      Расскажем, как правильно оформить заявление на двойной вычет НДФЛ единственному родителю на ребенка или детей, и приведем примеры правильно написанный документов.

      Содержание статьи:

      На видео о вычетах

      • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
      • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

      Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

      1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
      2. Позвоните на горячую линию:
        • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
        • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
        • Регионы — 8 (800) 222-69-48
      Видео (кликните для воспроизведения).

      ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

      Источники

      Литература


      1. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.

      2. Габов, А. В. Ликвидация юридических лиц. История развития института в российском праве, современные проблемы и перспективы: моногр. / А.В. Габов. — М.: Статут, 2011. — 304 c.

      3. Баранов, Д. П. Адвокатское право. Адвокатская деятельность и адвокатура в России / Д.П. Баранов, М.Б. Смоленский. — М.: Дашков и Ко, 2014. — 368 c.
      4. Михайленко, Е. В. Менеджмент в юриспруденции / Е.В. Михайленко. — М.: НОУ ВПО Московский психолого-социальный университет, МОДЭК, 2012. — 280 c.
      5. Владимиров Л. Л. Е. Владимиров. Защитительные речи и публичные лекции; Издание П. В. Каменского — М., 2010. — 497 c.
      Двойной вычет матери одиночке документы
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here